Когда нужно платить подоходный налог при продаже недвижимости?
По закону о подоходном налоге Эстонии (ставка 22%) облагается прибыль от продажи недвижимости, а не вся сумма сделки. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается так:
Освобождение для места жительства (§ 15 ч. 5 п. 1) ↗ Источник EMTA
Прибыль от продажи земли, дома или квартиры не облагается налогом, если жильё до продажи использовалось как место жительства налогоплательщика.
Правило двух лет (§ 15 ч. 6)
Льгота применяется к продаже одного жилья в течение двух лет. Если вы уже воспользовались ею за последние два года, следующая продажа облагается по обычной ставке 22%.
Вычитаемые расходы (§ 37) ↗ Источник EMTA
Из прибыли можно вычесть документально подтверждённые расходы на приобретение и улучшение имущества (например, нотариальные платы, госпошлины, акт оценки, вознаграждение маклера, а также расходы на ремонт и строительство, повысившие стоимость).
Нельзя вычесть: обычные расходы на содержание имущества, например коммунальные платежи или счета за электричество, из прибыли не вычитаются, даже если они были оплачены в период продажи.
Декларирование и уплата налога ↗ Источник EMTA
Налогооблагаемая прибыль возникает в том календарном году, когда деньги от продажи фактически поступили, а не в год подписания договора купли-продажи. Если продажа не освобождена от налога, её нужно указать в декларации о доходах резидента (форма A) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли. Налог необходимо уплатить Налогово-таможенному департаменту не позднее 1 октября того же года.
Методология и правила проверены: июнь 2026 · Источник EMTA: Maksu- ja Tolliamet (EMTA)